Hoe werkt het?
In je btw-aangifte geef je eerst de btw op die je over je omzet hebt berekend. Daarna trek je de voorbelasting af (rubriek 5b). Is de voorbelasting hoger dan de btw op je omzet, dan krijg je het verschil terug.
Wanneer mag je btw aftrekken?
- Je gebruikt de aankoop voor omzet met 21%, 9% of 0% btw, of omzet waarbij de btw is verlegd. Voor btw-vrijgestelde omzet mag het niet.
- Je hebt een factuur met btw die aan de factuureisen voldoet, op naam van je onderneming.
- De goederen of diensten zijn ook echt aan jou geleverd.
Doe je mee aan de KOR? Dan reken je geen btw en mag je dus ook geen voorbelasting aftrekken. Over sommige uitgaven, zoals eten en drinken in de horeca, mag je de btw ook niet aftrekken.
Rekenvoorbeeld
Je factureert in een kwartaal € 10.000 plus € 2.100 btw (21%). Je koopt een laptop van € 1.210 inclusief € 210 btw. Je betaalt dan € 2.100 − € 210 = € 1.890 btw aan de Belastingdienst.
Weet per kwartaal wat je waar invult
Btw-aangifte-helper 2026: Weet per kwartaal precies wat je bij welke rubriek van je btw-aangifte invult.
- Rubrieken 1a, 1b, 1e, 3b, 5a en 5b
- Deadlines 2026 per kwartaal
- Maandelijks btw-reservebedrag
- Checklist per aangifte
Veelgestelde vragen
Kan ik btw aftrekken van een bonnetje zonder mijn naam?
Bij een factuur van € 100 of minder mag de leverancier een vereenvoudigde factuur geven; dan hoeft je naam er niet op. Bij hogere bedragen moet de factuur in principe aan alle eisen voldoen.
In welke rubriek vul ik voorbelasting in?
In rubriek 5b van je btw-aangifte.
Gerelateerd
- Wanneer moet je btw-aangifte doen?
- Wat moet er op een factuur staan?
- Btw-aangifte doen als zzp'er (blog)
Laatst gecontroleerd op 18 oktober 2026. Algemene informatie, geen persoonlijk fiscaal advies.