Wat verandert er?
| Regeling | 2026 | 2027 | Status |
|---|---|---|---|
| Startersaftrek | € 2.123 | € 10, en per 1 januari 2028 afgeschaft | Voorstel |
| Zelfstandigenaftrek | € 1.200 | € 900 | Wet (eerder aangenomen) |
| Box 1, schijf 1 en 2 | 35,75% / 37,56% | 36,23% / 38,16% | Voorstel |
| Stakingsaftrek (bij stoppen) | € 3.630 | € 908, in 2030 afgeschaft | Voorstel |
| Willekeurige afschrijving starters | Kan | Kan nog; vervalt vanaf 2028 | Voorstel |
Bronnen: Ondernemersplein – startersaftrek gaat omlaag en verdwijnt, Ondernemersplein – zelfstandigenaftrek verder omlaag en KVK – belastingplannen 2027. De voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek blijven gelijk: je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting en werkt minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming.
Voor wie geldt het?
Voor iedereen die de startersaftrek gebruikt of wilde gebruiken. Dat is een startende ondernemer die maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar de startersaftrek krijgt, bovenop de zelfstandigenaftrek (Belastingdienst – startersaftrek). Belangrijk: volgens Ondernemersplein komt er geen speciale regeling voor ondernemers die al gestart zijn. Begon je in 2025 of 2026 en rekende je op drie jaar startersaftrek? Dan krijg je volgens het voorstel in 2027 nog € 10 en daarna niets meer.
Waarom € 10 en niet meteen nul? Volgens de toelichting bij het wetsvoorstel is volledig afschaffen per 2027 voor de Belastingdienst niet uitvoerbaar. Een gevolg daarvan: starters kunnen in 2027 hun totale aftrek (zelfstandigenaftrek plus € 10 startersaftrek) nog verrekenen met ander inkomen in box 1. Vanaf 2028 vervalt ook dat.
Rekenvoorbeeld: wat scheelt het?
Indicatie: we rekenen alleen het effect van de lagere aftrek uit, met het voorgestelde tarief voor 2027. Andere wijzigingen voor 2027 (zoals nieuwe heffingskortingen) zijn nog niet allemaal bekend. Je netto-inkomen voor 2026 bereken je met de netto-inkomen-calculator.
Wat kun je nu al doen?
- Haal in 2026 het urencriterium. Over 2026 krijg je de volledige startersaftrek als je aan de voorwaarden voldoet. Houd je uren bij; de urencriterium-teller laat zien hoeveel je nog nodig hebt.
- Reserveer vanaf januari 2027 meer. Met minder aftrek betaal je meer belasting. De reserveer-calculator helpt je een maandbedrag te kiezen.
- Controleer je voorlopige aanslag 2027. Is die gebaseerd op een te lage winst of de oude aftrek, pas hem dan aan. Zo voorkom je een flinke nabetaling. Lees hoe in voorlopige aanslag.
- Krijg je toeslagen? Door de lagere aftrek wordt je verzamelinkomen hoger. Ondernemersplein raadt aan om voor 2027 en 2028 te controleren of het juiste inkomen op je voorschotbeschikking staat, en een hoger geschat inkomen door te geven.
- Plan je investeringen? Starters kunnen in 2027 volgens de plannen nog willekeurig afschrijven; vanaf 2028 niet meer. Overleg met je boekhouder of dat voor jou iets uitmaakt. Hoe afschrijven werkt, lees je in laptop aftrekken als zzp'er.
Hoe gaat het verder?
Het Belastingplan 2027 is op Prinsjesdag (15 september 2026) naar de Tweede Kamer gestuurd. Daarna stemt de Tweede Kamer, en vervolgens de Eerste Kamer. Pas als de wet in het Staatsblad staat, geldt hij (KVK). Amendementen kunnen het voorstel nog veranderen. Wij volgen het en werken dit artikel, de kennisbank en de calculators bij zodra er een besluit is.
Weet elke maand wat je opzij zet, ook als je aftrek daalt
Belastingreserve & jaaroverzicht 2026: Vul je maandcijfers in en zie wat je aan inkomstenbelasting, Zvw en btw opzij moet zetten.
- Prognose van je jaarwinst
- IB en Zvw met de officiële cijfers van 2026
- Check of je voorlopige aanslag klopt
- Wat je nu nog moet bijstorten
Veelgestelde vragen
Is de verlaging van de startersaftrek al definitief?
Nee. Op 19 oktober 2026 is het een voorstel in het Belastingplan 2027. Volgens Ondernemersplein moeten de Tweede en Eerste Kamer nog beslissen en kan het voorstel nog veranderen. Een wet geldt pas na publicatie in het Staatsblad.
Krijg ik over 2026 nog de volledige startersaftrek?
Ja. De voorgestelde verlaging gaat pas in op 1 januari 2027. Over 2026 is de startersaftrek € 2.123, als je aan de voorwaarden voldoet, waaronder het urencriterium van 1.225 uur.
Ik ben in 2025 gestart. Houd ik mijn drie jaar startersaftrek?
Volgens het voorstel niet. Er komt geen speciale regeling voor wie al gestart is: ook dan daalt de startersaftrek in 2027 naar € 10 en verdwijnt hij in 2028.
Waarom € 10 en niet meteen nul?
Volgens de toelichting bij het wetsvoorstel is volledig afschaffen per 2027 voor de Belastingdienst niet uitvoerbaar. Daarom eerst € 10 in 2027 en afschaffen per 2028.
Moet ik iets doen in mijn aangifte?
Nee, volgens Ondernemersplein hoef je voor je aangifte inkomstenbelasting niets extra's te doen. Wel verstandig: reserveer vanaf 2027 meer belasting en controleer je voorlopige aanslag en eventuele toeslagen.
